Itaú Unibanco Holding S.A. Comunicado ao mercado - IFRS - Resultados do 2º Trimestre de 2018

Comparativo BRGAAP¹ e IFRS 

R$ milhões

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações ²

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações ²

IFRS

30-Jun-18

31-Dec-17

Ativos Totais

1,542,684

(73,589)

1,469,095

1,503,503

(67,264)

1,436,239

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 4 6}

1,073,167

9,467

1,082,635

1,031,742

28,310

1,060,052

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado ⁵

(35,019)

(1,107)

(36,127)

(36,325)

(412)

(36,737)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁴

104,216

(51,399)

52,817

103,538

(51,305)

52,233

(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁵

(3,299)

3,213

(86)

(2,892)

2,808

(84)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

307,686

(27,519)

280,167

308,570

(35,034)

273,536

Ativos Fiscais ⁷

54,638

(7,663)

46,975

59,648

(15,399)

44,249

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

41,295

1,418

42,713

39,224

3,766

42,990

Passivos Totais

1,407,686

(79,366)

1,328,320

1,364,565

(72,683)

1,291,883

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 6}

1,119,760

(75,393)

1,044,367

1,088,090

(63,506)

1,024,584

Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

31,923

753

32,676

26,930

281

27,211

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) ⁵

1,948

3,079

5,027

1,950

2,972

4,922

Provisão de Seguros e Previdência Privada

188,429

1,064

189,493

180,445

787

181,232

Provisões

19,192

-

19,192

19,736

-

19,736

Obrigações Fiscais ⁷

10,094

(5,112)

4,982

20,440

(12,604)

7,836

Outros Passivos

36,340

(3,758)

32,582

26,974

(612)

26,362

Total do Patrimônio Líquido

134,998

5,777

140,775

138,938

5,418

144,356

Participação dos Acionistas não Controladores

13,240

1,198

14,439

12,014

964

12,978

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores ⁸

121,758

4,579

126,336

126,924

4,454

131,378

¹ O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

² Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

³ Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

⁴ Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado

⁵ Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

⁶ Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

⁷ Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizada como efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

⁸ Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.

Conciliação

R$ milhões

Patrimônio Líquido *

Resultado *

30/jun/2018

 2ºT/18

 1ºT/18

 2ºT/17

 1S18

 1S17

 BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores

121,758

6,244

6,280

6,014

12,524

12,066

(a) Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

(502)

(459)

91

163

(368)

(187)

(b) Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

135

(57)

(75)

40

(132)

202

(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

446

(2)

(2)

(2)

(4)

(4)

(d) Critério de Baixa de Ativos Financeiros

2,271

(20)

45

(186)

25

(109)

(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

433

(40)

(40)

(34)

(80)

(57)

(f) Outros ajustes

1,795

74

90

336

164

483

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

126,336

5,740

6,389

6,331

12,129

12,394

IFRS - participação dos acionistas não controladores

14,439

154

168

318

322

261

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

140,775

5,894

6,557

6,649

12,451

12,655

* Eventos líquidos dos efeitos tributários

Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP

(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9

(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos

(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera o comportamento de recuperação.

(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser

(f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente, pela reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP.

⁹ Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas do primeiro semestre de 2018.

R$ milhões

2ºT/17

BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

6,244

5,740

(504)

6,014

6,331

317

Exclusão dos eventos não recorrentes

138

17

(121)

155

31

(123)

Amortização de Ágios

150

-

(150)

123

-

(123)

Provisões para Contingências

7

7

-

55

55

-

Redução ao Valor Recuperável

10

10

-

7

7

-

Outros

(29)

-

29

(31)

(31)

-

6,382

5,757

6,169

6,362

194