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SÃO PAULO, 4 de novembro de 2019
SÃO PAULO, 4 de novembro de 2019 /PRNewswire/ -- Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional – IFRS.
A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.
As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referente ao período de janeiro a setembro de 2019, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.
Comparativo BRGAAP1 e IFRS
R$ milhões | ||||||
Balanço Patrimonial | BRGAAP | Ajustes e Reclassificações 2 | IFRS | BRGAAP | Ajustes e Reclassificações 2 | IFRS |
30/09/2019 | 31/12/2018 | |||||
Ativos Totais | 1,738,340 | (124,393) | 1,613,947 | 1,649,614 | (96,817) | 1,552,797 |
Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6 | 1,197,699 | (19,094) | 1,178,605 | 1,172,276 | (12,837) | 1,159,439 |
(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado5 | (33,467) | 135 | (33,332) | (33,326) | (47) | (33,373) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4 | 132,470 | (73,696) | 58,774 | 105,065 | (55,657) | 49,408 |
(-) Perda Esperada ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5 | (3,069) | 2,983 | (86) | (3,441) | 3,356 | (85) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 | 341,762 | (31,733) | 310,029 | 315,383 | (28,737) | 286,646 |
Ativos Fiscais7 | 51,420 | (6,089) | 45,331 | 50,242 | (7,412) | 42,830 |
Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos | 51,525 | 3,101 | 54,626 | 43,415 | 4,517 | 47,932 |
Passivos Totais | 1,599,808 | (129,723) | 1,470,085 | 1,505,490 | (103,159) | 1,402,331 |
Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6 | 1,259,161 | (120,365) | 1,138,796 | 1,220,233 | (100,499) | 1,119,734 |
Passivos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 | 47,638 | 80 | 47,718 | 27,675 | 36 | 27,711 |
Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5 | 1,124 | 2,936 | 4,060 | 1,265 | 2,527 | 3,792 |
Provisão de Seguros e Previdência Privada | 212,539 | 1,297 | 213,837 | 199,995 | 1,192 | 201,187 |
Provisões | 19,068 | - | 19,068 | 18,613 | - | 18,613 |
Obrigações Fiscais 7 | 12,888 | (5,628) | 7,260 | 10,915 | (5,631) | 5,284 |
Outros Passivos | 47,390 | (8,043) | 39,347 | 26,794 | (784) | 26,010 |
Total do Patrimônio Líquido | 138,531 | 5,331 | 143,862 | 144,124 | 6,342 | 150,466 |
Participação dos Acionistas não Controladores | 12,812 | 1,670 | 14,482 | 12,367 | 1,317 | 13,684 |
Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8 | 125,719 | 3,661 | 129,380 | 131,757 | 5,025 | 136,782 |
1O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN; | |||||
2Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS; | |||||
3Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS; | |||||
4Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado; | |||||
5Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS; | |||||
6Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos; | |||||
7Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas; | |||||
8Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela. |
Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.
R$ milhões | ||||||
Conciliação | Patrimônio Líquido | Resultado Líquido * | ||||
30/set/2019 | 3ºT/19 | 2ºT/19 | 3ºT/18 | jan-set/19 | jan-set/18 | |
BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores | 125,719 | 5,576 | 6,815 | 6,247 | 19,101 | 18,772 |
(a)Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros | 203 | (240) | (77) | 189 | (391) | (179) |
(b)Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros | (2,113) | (108) | (6) | (129) | 11 | (261) |
(c)Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. | 440 | (1) | (1) | (2) | (3) | (6) |
(d)Critério de Baixa de Ativos Financeiros | 1,963 | (190) | (24) | (17) | (253) | 8 |
(e)Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro | 254 | (30) | (45) | (40) | (111) | (120) |
(f) Outros ajustes | 2,914 | 158 | (135) | (123) | 85 | 40 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores | 129,380 | 5,165 | 6,527 | 6,125 | 18,439 | 18,254 |
IFRS - participação dos acionistas não controladores | 14,482 | 340 | 163 | 206 | 659 | 528 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores | 143,862 | 5,505 | 6,690 | 6,331 | 19,098 | 18,782 |
* Eventos líquidos dos efeitos tributários | ||||||
Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP | |
(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9 | |
(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9. | |
(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. | |
(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação. | |
(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08. | |
(f)A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP. | |
9Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Setembro de 2019. | |
Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.
R$ milhões | ||||||
Resultado Recorrente | 3ºT/19 | 3ºT/18 | ||||
BRGAAP | IFRS | Variação | BRGAAP | IFRS | Variação | |
Resultado - atribuível aos acionistas controladores | 5,576 | 5,165 | (411) | 6,247 | 6,125 | (122) |
Exclusão dos eventos não recorrentes | 1,580 | 1,431 | (149) | 207 | 1 | (206) |
Amortização de Ágios | 149 | - | (149) | 206 | - | (206) |
Redução ao Valor Recuperável | - | - | - | 1 | 1 | - |
PDV | 1,431 | 1,431 | - | - | - | - |
Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores | 7,156 | 6,596 | (560) | 6,454 | 6,126 | (328) |
As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.
Alexsandro Broedel
Diretor Executivo de Finanças e Relações com Investidores
FONTE Itaú Unibanco Holding S.A.
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