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SÃO PAULO, 3 de novembro de 2020
SÃO PAULO, 3 de novembro de 2020 /PRNewswire/ -- Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional – IFRS.
A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.
As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referente ao período de janeiro a setembro de 2020, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.
Comparativo BRGAAP1 e IFRS | ||||||
R$ milhões | ||||||
Balanço Patrimonial |
BRGAAP |
Ajustes e |
IFRS |
BRGAAP |
Ajustes e |
IFRS |
30-Sep-20 |
31-Dec-19 |
|||||
Ativos Totais |
2,110,120 |
(111,836) |
1,998,284 |
1,738,713 |
(101,232) |
1,637,481 |
Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6 |
1,452,126 |
(22,318) |
1,429,808 |
1,164,753 |
3,535 |
1,168,288 |
(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado5 |
(50,208) |
3,506 |
(46,702) |
(38,888) |
2,859 |
(36,029) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4 |
183,882 |
(90,073) |
93,809 |
166,676 |
(89,930) |
76,746 |
(-) Perda Esperada ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5 |
(3,445) |
3,327 |
(118) |
(3,162) |
3,076 |
(86) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 |
396,328 |
(4,011) |
392,317 |
345,677 |
(22,748) |
322,929 |
Ativos Fiscais7 |
79,345 |
(6,874) |
72,471 |
56,835 |
(7,875) |
48,960 |
Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos |
52,092 |
4,607 |
56,699 |
46,822 |
9,851 |
56,673 |
Passivos Totais |
1,967,754 |
(117,398) |
1,850,356 |
1,595,865 |
(107,849) |
1,488,016 |
Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6 |
1,594,801 |
(113,812) |
1,480,989 |
1,265,471 |
(105,641) |
1,159,830 |
Passivos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 |
78,569 |
449 |
79,018 |
48,008 |
21 |
48,029 |
Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5 |
1,030 |
3,651 |
4,681 |
959 |
3,181 |
4,140 |
Provisão de Seguros e Previdência Privada |
215,085 |
1,253 |
216,338 |
217,216 |
1,118 |
218,334 |
Provisões |
19,789 |
(1) |
19,788 |
21,454 |
- |
21,454 |
Obrigações Fiscais 7 |
10,894 |
(4,251) |
6,643 |
13,870 |
(5,979) |
7,891 |
Outros Passivos |
47,586 |
(4,687) |
42,899 |
28,887 |
(549) |
28,338 |
Total do Patrimônio Líquido |
142,367 |
5,562 |
147,928 |
142,848 |
6,617 |
149,465 |
Participação dos Acionistas não Controladores |
11,808 |
295 |
12,103 |
10,861 |
1,679 |
12,540 |
Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8 |
130,559 |
5,267 |
135,825 |
131,987 |
4,938 |
136,925 |
1O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN; | |||||
2Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS; | |||||
3Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS; | |||||
4Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado; | |||||
5Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS; | |||||
6Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos; | |||||
7Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas; | |||||
8Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela. |
Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.
R$ milhões | ||||||
Conciliação |
Patrimônio |
Resultado Líquido * | ||||
30/set/2020 |
3ºT/20 |
2ºT/20 |
3ºT/19 |
jan-set/20 |
jan-set/19 | |
BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores |
130,559 |
4,492 |
3,424 |
5,576 |
11,317 |
19,101 |
(a)Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros |
1,854 |
25 |
249 |
(240) |
138 |
(391) |
(b)Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros |
(1,059) |
(8) |
(257) |
(108) |
(391) |
11 |
(c)Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. |
436 |
(1) |
(1) |
(1) |
(3) |
(3) |
(d)Critério de Baixa de Ativos Financeiros |
1,922 |
(49) |
65 |
(190) |
(5) |
(253) |
(e)Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro |
99 |
(25) |
(32) |
(30) |
(94) |
(111) |
(f) Outros ajustes |
2,015 |
298 |
(1,725) |
158 |
(1,048) |
85 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores |
135,825 |
4,732 |
1,723 |
5,165 |
9,914 |
18,439 |
IFRS - participação dos acionistas não controladores |
12,103 |
367 |
(3,626) |
340 |
(3,040) |
659 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores |
147,928 |
5,099 |
(1,903) |
5,505 |
6,874 |
19,098 |
* Eventos líquidos dos efeitos tributários |
Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP | |
(a)Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9 | |
(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9. | |
(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. | |
(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação. | |
(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08. | |
(f)A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela redução ao valor recuperável de ágios e ativos intangíveis do Itaú Corpbanca no 2ºT/20 e reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP. | |
9Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Setembro de 2020. |
Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.
R$ milhões | ||||||
Resultado Recorrente |
3ºT/20 |
3ºT/19 | ||||
BRGAAP |
IFRS |
Variação |
BRGAAP |
IFRS |
Variação | |
Resultado - atribuível aos acionistas controladores |
4,492 |
4,732 |
240 |
5,576 |
5,165 |
(411) |
Exclusão dos eventos não recorrentes |
(539) |
(363) |
176 |
(1,580) |
(1,431) |
149 |
Marcação a mercado de títulos em garantia |
(346) |
(346) |
- |
- |
- |
- |
Amortização de Ágio |
(169) |
- |
169 |
(149) |
- |
149 |
Programa de Desligamento Voluntário (PDV) |
- |
- |
- |
(1,431) |
(1,431) |
- |
Outros |
(24) |
(17) |
7 |
- |
- |
- |
Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores |
5,030 |
5,095 |
65 |
7,156 |
6,596 |
(560) |
As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.
Alexsandro Broedel
Diretor Executivo de Finanças e Relações com Investidores
Itaú Unibanco – Corporate Communication
(11) 5019-8880 / 8881 – imprensa@itau-unibanco.com.br
FONTE Itaú Unibanco Holding S.A.