Itaú Unibanco Holding S.A.: Comunicado ao Mercado

Comparativo BRGAAP¹ e IFRS

R$ milhões

BRGAAP

Ajustes e
Reclassificações ²

BRGAAP

Ajustes e
Reclassificações ²

30-Sep-20

31-Dec-19

Ativos Totais

2,110,120

(111,836)

1,998,284

1,738,713

(101,232)

1,637,481

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 4 6}

1,452,126

(22,318)

1,429,808

1,164,753

3,535

1,168,288

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado⁵

(50,208)

3,506

(46,702)

(38,888)

2,859

(36,029)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁴

183,882

(90,073)

93,809

166,676

(89,930)

76,746

(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁵

(3,445)

3,327

(118)

(3,162)

3,076

(86)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

396,328

(4,011)

392,317

345,677

(22,748)

322,929

Ativos Fiscais⁷

79,345

(6,874)

72,471

56,835

(7,875)

48,960

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

52,092

4,607

56,699

46,822

9,851

56,673

Passivos Totais

1,967,754

(117,398)

1,850,356

1,595,865

(107,849)

1,488,016

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 6}

1,594,801

(113,812)

1,480,989

1,265,471

(105,641)

1,159,830

Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

78,569

449

79,018

48,008

21

48,029

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) ⁵

1,030

3,651

4,681

959

3,181

4,140

Provisão de Seguros e Previdência Privada

215,085

1,253

216,338

217,216

1,118

218,334

Provisões

19,789

(1)

19,788

21,454

-

21,454

Obrigações Fiscais ⁷

10,894

(4,251)

6,643

13,870

(5,979)

7,891

Outros Passivos

47,586

(4,687)

42,899

28,887

(549)

28,338

Total do Patrimônio Líquido

142,367

5,562

147,928

142,848

6,617

149,465

Participação dos Acionistas não Controladores

11,808

295

12,103

10,861

1,679

12,540

Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores ⁸

130,559

5,267

135,825

131,987

4,938

136,925

¹O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

²Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

³Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

⁴Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado;

⁵Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

⁶Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

⁷Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

⁸Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.

R$ milhões

3ºT/20

2ºT/20

3ºT/19

 jan-set/20 

 jan-set/19 

 BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores 

130,559

4,492

3,424

5,576

11,317

19,101

(a)Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

1,854

25

249

(240)

138

(391)

(b)Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

(1,059)

(8)

(257)

(108)

(391)

11

(c)Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

436

(1)

(1)

(1)

(3)

(3)

(d)Critério de Baixa de Ativos Financeiros

1,922

(49)

65

(190)

(5)

(253)

(e)Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

99

(25)

(32)

(30)

(94)

(111)

(f) Outros ajustes

2,015

298

(1,725)

158

(1,048)

85

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

135,825

4,732

1,723

5,165

9,914

18,439

IFRS - participação dos acionistas não controladores

12,103

367

(3,626)

340

(3,040)

659

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

147,928

5,099

(1,903)

5,505

6,874

19,098

* Eventos líquidos dos efeitos tributários

Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP

(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9.

(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação.

(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.

⁹Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Setembro de 2020.

R$ milhões

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

4,492

4,732

240

5,576

5,165

(411)

Exclusão dos eventos não recorrentes 

(539)

(363)

176

(1,580)

(1,431)

149

Marcação a mercado de títulos em garantia

(346)

(346)

-

-

-

-

Amortização de Ágio

(169)

-

169

(149)

-

149

Programa de Desligamento Voluntário (PDV)

-

-

-

(1,431)

(1,431)

-

Outros 

(24)

(17)

7

-

-

-

Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores

5,030

5,095

65

7,156

6,596